Per molti imprenditori e appassionati, il regime youngtimer è una delle ultime normative fiscali davvero interessanti. Questo regime permette di guidare un'auto più vecchia, spesso con un motore potente, per scopi aziendali in modo relativamente economico. Per chi non ha familiarità con le regole: con il regime youngtimer si paga un'imposta aggiuntiva del 35% sul reddito imponibile, calcolata sul valore di mercato attuale, anziché il 22% sul prezzo di listino originale. Per le auto che si sono svalutate significativamente, questo può comportare una notevole differenza in termini di euro al mese.
Tuttavia, nel solco della buona tradizione del governo olandese, si profilano all'orizzonte dei cambiamenti. Il governo intende compensare le entrate fiscali estendendo le agevolazioni fiscali per le auto elettriche e sta quindi gradualmente modificando il regime delle youngtimer. Ciò avrà importanti conseguenze sia per gli appassionati di auto d'epoca che per il mercato dell'usato.
Cosa sta cambiando esattamente?
- 2026: il limite di età per partecipare al programma viene innalzato da 15 a 16 anni.
- 2027: un'auto deve avere almeno 25 anni per poter ancora beneficiare dell'incentivo.
Con questa modifica, il regime si sta effettivamente orientando verso un regime per auto d'epoca. L'aumento viene implementato gradualmente per dare agli imprenditori il tempo di adattarsi. Un salto improvviso a 25 anni sconvolgerebbe molti acquisti pianificati. Finché l'auto ha meno di 25 anni, il beneficio imponibile sarà pari al 25% del prezzo di listino (storico), non al 22% come previsto per le auto nuove.
Analisi: cosa significa questo per ogni tipologia di auto?
Di seguito alcuni esempi di modelli e fasce d'età popolari:
- Een Volkswagen Maggiolino o Bus T1-T2 Nel 2026, le auto avranno un'età compresa tra i 16 e i 50 anni. I modelli più giovani, di circa 16-25 anni, rientrano ancora nel regime youngtimer; i Maggiolini e i Bus più vecchi (oltre 40 anni) sono già considerati auto d'epoca e mantengono un vantaggio fiscale. Dal 2027, il regime si applicherà solo alle auto di 25 anni e oltre, comportando la temporanea perdita del beneficio fiscale per i modelli più giovani.
- De BMW Serie 3 E30 / E36 Nel 2026, le E30 avranno un'età compresa tra i 26 e i 44 anni. I modelli E30 più vecchi sono già considerati auto d'epoca, mentre le E30 più recenti e la maggior parte delle E36 rientrano ancora nel regime agevolato per i giovani possessori di auto d'epoca. Dal 2027, il regime agevolato per i giovani possessori di E36 scadrà, rendendo la guida fiscalmente vantaggiosa più costosa per chi acquista un'auto d'epoca per la prima volta.
- Een Mercedes W123 / W124 Entro il 2026, sarà già in gran parte considerata un'auto d'epoca o rientrerà a malapena nella categoria delle youngtimer. Dal 2027 in poi, per questo modello non ci saranno grandi cambiamenti: rimarrà economicamente interessante e altamente fruibile per gli appassionati.
- Een Porsche 911 (964 / 993) Nel 2026, le Porsche 911 avranno un'età compresa tra i 26 e i 34 anni. I modelli 964 più vecchi rientrano già parzialmente nella definizione di auto d'epoca (≥40 anni) o rimangono youngtimer, mentre i modelli 993 più recenti rientrano ancora pienamente nella categoria youngtimer. Dal 2027, si applica il limite di età di 25 anni: le 911 più vecchie rimangono fiscalmente interessanti, mentre le 993 più recenti perdono parzialmente questo vantaggio. Ciò potrebbe ulteriormente stabilizzare o addirittura aumentare il valore delle 911 ben tenute.
- Giovani appassionati degli anni 2000 Auto come la Volkswagen Golf IV, la Passat B5 e la BMW Serie 3 E46 avranno tra i 23 e i 26 anni nel 2026. Rientrano ancora nel regime delle "youngtimer", ma dal 2027 in poi dovranno avere almeno 25 anni per mantenere i benefici fiscali. Per molti acquirenti, questo significa che la fase iniziale di utilizzo di queste auto per scopi lavorativi diventerà più costosa e che la loro attrattiva fiscale diminuirà temporaneamente. Ciò potrebbe anche avere un impatto sulla pressione dei prezzi sul mercato dell'usato.
Conseguenze per il mercato delle auto usate
- A breve termine (2026): le auto con meno di 16 anni perderanno i benefici fiscali e potrebbero diventare meno attraenti per chi le utilizza per lavoro.
- A medio termine (dal 2027): saranno ammissibili solo le auto con 25 anni o più. Ciò modifica le dinamiche di offerta e prezzo sul mercato.
- Vantaggio strategico: chiunque acquisti ora un'auto di 15-16 anni può beneficiare al massimo del regime attuale prima che il limite venga gradualmente innalzato.
Consigli per appassionati e imprenditori
- Pianifica attentamente gli acquisti: le auto che nel 2026 avranno poco meno di 16 anni saranno meno interessanti come youngtimer.
- Puntate sui classici più datati: W123, W124, Porsche e Volkswagen d'epoca rimangono modelli attraenti.
- Considera l'acquisto di pacchetti o collezioni: le youngtimer d'epoca, attualmente tassabili, potrebbero acquisire valore in futuro come auto classiche.
Cosa fare?
A seconda che siate un imprenditore individuale o un amministratore/azionista di maggioranza, avete a disposizione diverse opzioni. Le opzioni valide per tutti sono:
- Vendita dell'auto a terzi
- Non utilizzo più quest'auto per scopi privati (solo viaggi di lavoro).
Opzioni per il titolare di un'impresa individuale
- Puoi dedurre l'auto dal tuo patrimonio aziendale e da ora in poi pagare le spese di gestione a titolo personale. Potrai quindi dedurre 23 centesimi dal tuo utile per ogni chilometro percorso per motivi di lavoro con quest'auto.
- Ai fini IVA, l'auto può rimanere un bene aziendale, il che significa che la detrazione IVA non cambia.
Opzioni per l'amministratore-azionista di maggioranza
- Puoi vendere l'auto a te stesso privatamente al suo valore attuale (basso).
- In generale, la BV deve pagare l'IVA su questo prezzo di acquisto.
- La BV può quindi rimborsarti, in qualità di amministratore-azionista di maggioranza (dipendente), 23 centesimi per ogni chilometro percorso per motivi di lavoro, esentasse.
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